Незабаром у офшорів не буде таємниць

Міжнародний консорціум журналістів-розслідувачів та Центр по дослідженню корупції і оргзлочинності опублікували в неділю результати спільного розслідування на підставі баз даних панамської юридичної фірми Mossack Fonseca, одного з найбільших реєстраторів офшорів в світі. «Панамське досьє» стало однією з наймасштабніших «витоків» інформації про офшори та офшорні угоди за всю їхню історію. Проте цей гучний скандал – бомба тільки з точки зору журналістських розслідувань. З точки зору податкових та правоохоронних органів отримання всієї цієї інформації було лише питанням часу.

Спочатку про наслідки. Для бізнесменів саме по собі володіння офшором, а також проведення операцій за участю офшорних компаній і використанням зарубіжних рахунків не є ні податковим, ні адміністративним, ні кримінальним правопорушенням, якщо в результаті здійснення їх було сплачено податки, не були порушені валютні процедури та операції не мали метою відмивання злочинних доходів.

Для чиновників різних країн мати офшорну компанію або закордонний рахунок в банку теж не злочин. Наприклад, закони в Росії прямо забороняють багатьом категоріям чиновників мати рахунки в іноземних банках. А згідно із законом «Про протидію корупції» російські держслужбовці починаючи з президента і закінчуючи муніципальними клерками зобов’язані щорічно надавати відомості про свої доходи та майно (офшорні компанії та іноземні рахунки не виняток), а також про доходи та майно своїх дружин та неповнолітніх дітей. Однак, якщо офшорні операції не були пов’язані з корупцією чи відмиванням злочинних доходів, а єдиним правопорушенням є лише факт неподання декларації, то порушник може понести лише дисциплінарне покарання в рамках Трудового кодексу: зауваження, догану або звільнення. В інших країнах питання вирішується аналогічно: чиновника звільняють або він йде сам. У світовій практиці незадекларовані активи – дисциплінарне порушення, але не злочин.

Інша справа, що оприлюднені матеріали можуть стати приводом для проведення перевірок з боку податкових та правоохоронних органів. Вони зобов’язані реагувати на подібного роду публікації, якщо в оприлюднених відомостях є ознаки правопорушень. Чи угледять вони порушення чи ні – питання суб’єктивне, віддане на розсуд співробітникам відповідних служб, причому як в Росії, так і за кордоном. Однак в більшості західних країн механізми громадського контролю та ЗМІ неминуче змусять податківців та силовиків реагувати. Ефективність таких розслідувань та наслідки «витоків» залежать не стільки від законодавства, скільки від розвитку суспільних інститутів в країні.

З 1 січня 2015 року в Росії вступив в силу закон про контрольовані іноземні компанії. Його суть зводиться не до покарання за використання офшорів, як багато хто вважає, а до необхідності декларування іноземних (включаючи офшорні) компаній і сплати податків з їх доходів. Не виключено, що ті з росіян, хто потрапив в опубліковані списки, вже відзвітували перед податковою про наявність у них офшорів (це по закону – податкова таємниця) та, відповідно, широке поширення інформації про компанії, які їм належать, може заподіяти лише моральний дискомфорт. Якщо ж фігуранти “російського списку” поки що не повідомили в податкові органи про контрольовані іноземні компанії, їх чекає відносно легке покарання: по 100 тис. руб. за кожну компанію, про яку вони промовчали.

Неприємно в останньому випадку те, що після сплати штрафу доведеться декларувати офшорні доходи та сплачувати з них податки, але це неминучість, до якої рухається не тільки Росія, а й увесь світ. У цьому сенсі гучний інформаційний витік демонструє рівень фінансової та податкової відкритості, до якого рухається світ і планує прийти в 2019-2020 роках. 23 лютого 2014 року на сайті ОЕСР (Організації з економічного співробітництва та розвитку) були опубліковані єдині стандарти автоматичного обміну податковою інформацією.

Податкові органи країн – учасників ОЕСР автоматично обмінюватимуться інформацією, яка буде включати в себе відомості про інвестиційні доходи (дивіденди, відсотки, доходи від страхових контрактів та продажу фінансових активів та нерухомості), суми залишку грошових коштів на банківських рахунках, бенефіціарів трастів, акціонерів компаній тощо. Дану інформацію повинні будуть надавати банки, структури колективних інвестицій, а також фінансові інститути, що управляють чужими капіталами, які володіють секретною інформацією або які відповідають за збереження її секретності. Це, зокрема, депозитарії, брокери, інвестиційні фонди, страхові компанії.

Росія заявила про те, що приєднається до міжнародного податкового обміну в 2018 році, а 40 держав, у тому числі популярні в Росії офшорні юрисдикції Британські Віргінські острови та Гібралтар, затвердили графік, відповідно до якого вони почнуть автоматичний обмін інформацією вже в 2017 році (так звані early adopters). Тому «інформаційна бомба» була своєчасною лише з тієї точки зору, що зовсім скоро публікацією інформації, подібної до «панамського досьє», податківців та правоохоронців не можна буде здивувати. Вони і так будуть все про всіх знати.

По суті, все це означає, що використовувати офшори в якості «таємної кишені» світової еліти буде вже неможливо. Очевидно, що багато компаній (Google, Apple), продовжуть використовувати офшорні юрисдикції для оптимізації податків, але приховувати там крадені гроші буде вже неможливо.

алексКарпенко

Алексей Карпенко, Партнер Forward Legal, для РБК
переклад Русь | Всесвіт
Русь | Всесвіт © rous.ws Думки авторів не завжди збігаються з думкою редакції rss